Escompte en comptabilité : définition, calcul et comptabilisation

Vous cherchez à optimiser votre trésorerie ou à encourager vos clients à payer plus rapidement ? L’escompte est une solution simple et efficace. Quels sont les types d’escomptes ? Comment calculer un escompte ? Comment comptabiliser un escompte ? Découvrez dans cet article tout ce que vous devez savoir sur ce levier financier.

Qu’est-ce qu’un escompte en comptabilité ?

En comptabilité, un escompte désigne une réduction financière accordée lorsqu'un client règle sa facture avant l'échéance prévue. C'est une manière pour les entreprises d'encourager les paiements rapides et d'améliorer leur trésorerie. Par exemple, une entreprise peut proposer un escompte de 2% si le client paie dans les 10 jours au lieu d'attendre les 30 jours accordés initialement.

Sur le plan comptable, l'escompte se traduit par une diminution du montant dû par le client, ce qui impacte à la fois les comptes de produits et les comptes clients. La gestion de l'escompte doit également tenir compte de la TVA : cette dernière est calculée sur le montant réellement payé par le client, incluant la réduction accordée. Ainsi, un escompte n'est pas seulement un geste commercial, mais également une opération qui influence directement la comptabilité d'une entreprise.

Quels sont les types d’escomptes ?

Il existe principalement deux types d’escomptes : l’escompte de règlement et l’escompte bancaire. Chacun a ses spécificités et s’applique dans des contextes différents.

Qu’est-ce que l’escompte de règlement ?

L’escompte de règlement est une réduction accordée par un fournisseur à un client pour encourager un paiement anticipé. Par exemple, si un client paie sa facture avant la date d’échéance prévue, il peut bénéficier d’une réduction sur le montant dû. Ce type d’escompte est une pratique commerciale courante visant à améliorer la trésorerie et à réduire les risques de retard ou d’impayés.

Qu’est-ce que l’escompte bancaire ?

L’escompte bancaire intervient lorsque qu’une entreprise souhaite obtenir rapidement des liquidités en cédant une créance à une banque avant son échéance. Par exemple, si une entreprise détient une facture client payable dans 60 jours, elle peut la "vendre" à la banque moyennant un coût (les frais d’escompte). La banque avance alors le montant de la créance, déduit des frais, permettant à l’entreprise d’accéder immédiatement à ses fonds.

Comment calculer un escompte ?

Comme mentionné précédemment, il existe deux types d'escomptes : l'escompte de règlement et l'escompte bancaire. Il est important de les différencier, car chacun d'eux se calcule différemment.                                                                                                                                                                        

Comment calculer un escompte de règlement ?

La formule pour calculer un escompte de règlement est la suivante : 

Escompte de règlement = pourcentage de remise x montant de la facture hors taxes

Prenons l’exemple d’une entreprise qui émet une facture hors taxes de 1 000 euros avec un escompte de règlement de 2 % si le paiement est effectué rapidement. Pour calculer l'escompte, il suffit de multiplier le pourcentage de remise (2 %) par le montant de la facture hors taxes (1 000 euros). Cela donne un escompte de 20 euros. Ainsi, si le client paie dans les délais permettant de bénéficier de l'escompte, il ne devra régler que 980 euros (1 000 euros - 20 euros).

Comment calculer un escompte bancaire ?

La formule pour calculer un escompte bancaire est la suivante : 

Escompte bancaire = montant de la créance hors taxes - commission de la banque + TVA

Prenons l’exemple d’une entreprise qui souhaite escompter une créance d’un montant hors taxes de 10 000 €. La banque applique une commission de 200 €, et la TVA sur cette commission est de 20 % (soit 40 €). En appliquant la formule, voici le calcul à effectuer : 

Escompte bancaire = 10 000 € - 200 € + 40 € = 9 840 €.

Ainsi, l’entreprise recevra un montant net de 9 840 € après l’escompte bancaire.

Pour calculer la TVA d’un montant HT ou TTC, nous vous invitons à utiliser notre calculateur de TVA.

Comment comptabiliser un escompte ?

Pour comptabiliser un escompte, il est important de distinguer l’enregistrement entre un escompte de règlement et un escompte bancaire.

Comptabiliser un escompte de règlement

Lors de la comptabilisation d’un escompte de règlement, il est nécessaire dans un premier temps de distinguer s'il s’agit d’un escompte obtenu ou d’un escompte accordé, car l’enregistrement comptable diffère selon ces situations.

Escompte obtenu (lorsque l’entreprise est cliente) :

Si une entreprise bénéficie d’un escompte sur une facture fournisseur, elle doit :

• Débiter le compte : 

  • 401 « Fournisseurs »

• Créditer le compte : 

  • 765 « Escomptes obtenus »

  • 44566 « TVA sur autres biens et services »

Escompte accordé (lorsque l’entreprise est fournisseur) :

Si une entreprise accorde un escompte à son client, elle doit :

• Débiter le compte : 

  • 665 « Escomptes accordés »

  • 44571 « TVA collectée »

• Créditer le compte : 

  • 411 « Clients »

Comptabiliser un escompte bancaire

Si une entreprise bénéficie d’un escompte bancaire (par exemple, en escomptant une traite), elle doit :

• Débiter le compte : 

  • 5114 « Effets à l’escompte »

• Créditer le compte : 

  • 411 « Clients »

Les frais ou intérêts liés à cet escompte doivent être comptabilisés dans le compte 661 « Intérêts bancaires sur opérations de financement ».